启冠易立财税提醒您：企业在编制工资表时应严格遵守税法规定和会计准则，确保工资表的真实性和准确性。同时，企业还应加强内部管理，提高员工的税法意识和财务管理水平，以降低工资表的涉税风险。

一、工资个税计算风险

1.计算错误：工资表中代扣的个税金额如果未按照税法规定准确计算，可能会存在人为计算错误或故意少交个税的情况。这可能导致税务机关对企业进行处罚，并追缴税款和滞纳金。

2.适用税目错误：在计算个税时，如果企业故意将“工资薪金”项目转换为“偶然所得”、“其他所得”等低税率项目，以减少应纳税额，这是不合法的。税务机关会对这种行为进行查处，并追缴税款和罚款。

二、人员真实性风险

1.虚列员工：如果工资表上列出的员工并非公司真实员工，而是虚构的，这将构成虚报员工人数以享受税收优惠政策的违法行为。税务机关会对这种行为进行严厉打击，并追缴税款和罚款。

2.离职人员未删除：对于已经离职的员工，如果企业未及时从工资表中删除其信息，并继续为其申报个税，这可能导致税务机关对企业进行处罚。

三、工资合理性风险

1.工资薪金不合理：如果企业制定的工资薪金制度不符合行业标准、地区水平或企业规模、生产经营情况，或者工资薪金的调整未按照有序方式进行，这可能导致税务机关对工资薪金的合理性产生质疑，从而进行税务调整。

2.账实不符：企业应自查“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否相对应，核对各种津贴、补贴、奖金发放是否正确。如果存在账实不符的情况，可能导致税务机关对企业进行处罚。

四、个税申报涉税风险

1.未申报个税：如果工资表上的员工未依法申报“工资薪金”项目的个人所得税，或者申报的税款金额不准确，这将构成偷税行为。税务机关会对这种行为进行查处，并追缴税款和罚款。

2.两处以上所得未申报：如果员工从两处或两处以上取得工资、薪金所得，但未按照税法规定选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报，这也可能导致税务机关对企业和员工进行处罚。

五、年终奖计税风险

1.计税方法错误：对于雇员当月取得的全年一次性奖金，应采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。如果企业在一个纳税年度内多次使用这种计税方法，或者未按照规定使用，将导致税务机关对企业进行处罚。

2.未正确选择计税方式：根据政策规定，员工可以自行选择将年终奖并入综合所得或不并入综合所得计征个税。如果企业未正确指导员工选择计税方式，或者统一为员工选择计税方式，可能导致员工个税负担不合理。

六、免税所得合法性涉税风险

1.免征个税项目不符合税法规定：如果工资表中列出的免征个税项目不符合税法规定，如健康商业保险不符合条件、通讯补贴不符合标准等，这将导致税务机关对企业进行处罚。

2.未正确申报免税所得：对于符合税法规定的免税所得，企业应正确申报并提供相关证明材料。如果未正确申报或提供虚假证明材料，将导致税务机关对企业进行处罚。