小规模纳税人开具发票存在两种形式,分别是增值税普通发票与增值税专用发票。现在都是电子发票,自己就能开。如果客户没有特别要求,建议开普通发票。因为开专票不能享受税收优惠。
小规模纳税人增值税有优惠政策,季度(不含税)销售额不超过30万是免收增值税的,开普票的情况的下可以享受这个政策。如果开的是专票,无论金额大小,专票的增值税是不能减免的。
小规模纳税人的税率普遍是3%(有些特殊应税为5%),现在有优惠政策,小规模税率减按照1%征收。在实际给客户开票时,可以根据客户要求,按1%或3%来开。
如果客户是一般纳税人,那么他收到小规模开的发票只能按1%或3%抵扣。由于一般纳税人抵扣了这部分税款,所以这部分税款要由小规模纳税企业来缴纳。
小规模不能开具6%、9%、13%的增值税发票,如果和一般纳税人企业合作,对方的纳税成本会比较高。所以很多一般纳税人选择合作伙伴时,也会考虑这一点。
小规模纳税企业虽然能享受一定的优惠政策,但不能做进销项抵扣,收到发票也不能抵扣税金。
同样,小规模纳税企业要合理使用季度30万免增值税的优惠政策。
开专票不仅要单独缴纳专票的税金,还会占用季度30万免税的额度。如果开票总数超过这个额度,则全部不能享受优惠政策。
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