企业在正常经营活动中都会涉及到餐饮方面的开支，并同时取得了相应的餐饮费发票，那么企业在取得这些餐饮发票后应该如何入账呢？

企业发生的餐饮费大致来说可以分为4种费用性质：业务招待费、职工福利费、差旅费、成本费用。

1.业务招待费

      指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用，具体表现为请外单位的相关人员吃饭、喝酒等的招待支出。《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此作为业务招待费的餐饮费支出在企业所得税汇算清缴时需要计算限额并纳税调增。

2.职工福利费

      企业日常实务中，逢年过节员工聚餐、免费提供午餐、全体人员参与餐饮活动等，都是计入“职工福利费"来处理的。与其他相关的职工福利一起可在工资总额14%限额内扣除。

3.差旅费

      对于职工出差期间的餐饮发票，应当进行合理划分：职工出差期间，如果是因企业任务而宴请客户等发生的餐饮发票，那么应当计入“业务招待费”；但如果是属于职工出差期间在补贴标准之内的消费，那么应当计入“差旅费“。

4.成本费用

      一些公司也可以将餐饮费作为成本费用来扣除，比如旅游公司在为游客提供旅游服务时，收到了第三方提供的餐饮服务的发票，由于是旅游公司向游客收取了全部费用后将餐饮费用转交给第三方，此时可以作为成本来扣除。

同时根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此企业取得的餐饮费发票也不能抵扣进项税额。

餐饮发票的报销需要注意什么?

1、报销费用的凭证依据必须合理、合法和真实

2、所发生的费用，需在公司统一的报销单据上按照规定分类填写，切不可随意。

3、必须按照公司规定的程序，对原始凭证进行相关审核,

4、作为会计人员，应当认真对各种凭证进行审核，发现不合法的原始票据，应当拒绝报销。

以上就是对餐饮发票如何入账的分享，如果您还有疑问，欢迎您咨询我们成都代理记账公司！