一、企业所得税条例新修订，2025年1月20日起施行

《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》已经2024年11月22日国务院第46次常务会议通过，现予公布，自2025年1月20日起施行。

1、新增一项税前扣除凭证 

通知中明确:公益事业捐赠票据是会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

公益事业捐赠票据可作为捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。自2024年2月1日起施行。

2、抵免10%税额 

公告中明确:企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。

除了该政策以外，《企业所得税条例》中也规定了关于节能节水、环境保护方面的优惠政策:“企业购置并实际使用符合有关规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。” 

3、这类企业，税率降低至15%

通知中明确:

1、对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域(以下简称深圳园区特定封闭区域)符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、享受上述优惠政策的企业需符合以下条件:

(1)以《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)中规定的产业目录为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上。收入总额按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定执行。

(2)开展实质性运营。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

3、税务机关对企业主营业务是否属于《目录》难以界定的，可提请深圳市人民政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具意见。

4、本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。

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